Tax Alert – Program Współdziałania (SWOT)

Program Współdziałania to innowacyjna forma współpracy KAS z największymi podmiotami, których wartość przychodu podatkowego przekracza 50 mln euro. Jego ideą jest tworzenie partnerskich relacji opartych na zrozumieniu i współpracy z organami podatkowymi.

Uczestnicy programu są objęci nadzorem KAS, który nie polega na przeprowadzaniu kontroli podatkowej, lecz skupia się na monitorowaniu wewnętrznych mechanizmów, wdrożonych przez podatnika w celu prawidłowego wykonywania jego obowiązków podatkowych.

Zachęcamy do zapoznania się z analizą SWOT przygotowaną przez Agnieszkę Ławnicką i Dominikę Kasińską⬇️

Mocne strony:

✅bezpośrednia, transparentna i zindywiduali-zowana współpraca z KAS, która nie stanowi kontroli podatkowej;
✅wydłużenie lub skrócenie terminów do dokonania określonych czynności (np. przyśpieszony zwrot VAT);
✅zmniejszenie lub wyłączenie odsetek za zwłokę przy korekcie po audycie wstępnym lub monitorującym;
✅sprawniejsza realizacja zwrotów podatkowych wynikających z deklaracji podatnika, w zakresie podatków objętych umową;
✅wyłączenie obowiązku raportowania schematów podatkowych (MDR);
✅nienaliczanie odsetek za zwłokę od zobowiązań podatkowych powstałych w okresie objętym umową,w przypadku złożenia z własnej inicjatywy korekty deklaracji oraz wpłaty zaległości podatkowych ustawowym terminie;
✅niewszczynanie postępowań w sprawach o przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe za okres objęty korektą, o której mowa powyżej.

Słabe strony:

➡️program skierowany do wąskiego grona podatników;
➡️audyt wstępny realizowany przez KAS;
➡️audyt funkcji podatkowej;
➡️czasochłonny proces wdrożenia procedur mających na celu wypełnienie zobowiązań uczestnika programu wynikających z umowy o współdziałanie (ramy wewnętrznego nadzoru podatkowego);
➡️koszty przygotowania i wdrożenia rozwiązań, które pomogą zachować tax compliance.

Szanse:

✅pełna transparentność podatkowa i zapewnienie bezpieczeństwa podatkowego organizacji;
✅zmniejszenie kosztów zarządzania wewnętrznego (które mogłyby powstać w związku z kontrolą podatkową oraz np. postępowaniami karnoskarbowymi wszczętymi na jej skutek, generując tym samym koszty związane m.in. z doradztwem prawno-podatkowym).

FAQ

Co to jest Program Współdziałania (SWOT)?

Program Współdziałania to innowacyjna forma współpracy pomiędzy największymi podatnikami (o przychodach podatkowych powyżej 50 mln euro) a Krajową Administracją Skarbową (KAS). Jego celem jest tworzenie partnerskich relacji opartych na zrozumieniu i współpracy z organami podatkowymi, zamiast tradycyjnej kontroli podatkowej.

Jakie są korzyści z uczestnictwa w Programie Współdziałania?

Uczestnicy programu mogą liczyć na: bezpośrednią, transparentną i zindywidualizowaną współpracę z KAS, wydłużenie lub skrócenie terminów do dokonania określonych czynności (np. przyśpieszony zwrot VAT), zmniejszenie lub wyłączenie odsetek za zwłokę przy korekcie po audycie wstępnym lub monitorującym, sprawniejszą realizację zwrotów podatkowych wynikających z deklaracji podatnika, wyłączenie obowiązku raportowania schematów podatkowych (MDR), nienaliczanie odsetek za zwłokę od zobowiązań podatkowych powstałych w okresie objętym umową, w przypadku złożenia z własnej inicjatywy korekty deklaracji oraz wpłaty zaległości podatkowych w ustawowym terminie, niewszczynanie postępowań w sprawach o przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe za okres objęty korektą.

Jakie są potencjalne wady uczestnictwa w Programie Współdziałania?

Program skierowany jest do wąskiego grona podatników, wymaga przeprowadzenia audytu wstępnego realizowanego przez KAS, audyt funkcji podatkowej może być czasochłonny, wdrożenie procedur mających na celu wypełnienie zobowiązań uczestnika programu może być kosztowne.

Jakie szanse niesie ze sobą uczestnictwo w Programie Współdziałania?

Pełna transparentność podatkowa i zapewnienie bezpieczeństwa podatkowego organizacji. Zmniejszenie kosztów zarządzania wewnętrznego, które mogłyby powstać w związku z kontrolą podatkową oraz postępowaniami karnoskarbowymi wszczętymi na jej skutek.

Kto może uczestniczyć w Programie Współdziałania?

Program skierowany jest do największych podatników, których wartość przychodu podatkowego przekracza 50 mln euro.

Jakie są główne cele Programu Współdziałania?

Celem programu jest stworzenie partnerskich relacji pomiędzy podatnikami a KAS, opartych na zrozumieniu i współpracy, zamiast tradycyjnej kontroli podatkowej.

Jakie działania są podejmowane w ramach audytu wstępnego?

Audyt wstępny realizowany przez KAS skupia się na monitorowaniu wewnętrznych mechanizmów wdrożonych przez podatnika w celu prawidłowego wykonywania jego obowiązków podatkowych.

Jakie są korzyści z przyśpieszonego zwrotu VAT?

Przyśpieszony zwrot VAT pozwala na szybsze odzyskanie nadpłaconego podatku, co może poprawić płynność finansową firmy.

Jakie są konsekwencje niewszczynania postępowań w sprawach o przestępstwa skarbowe?

Niewszczynanie postępowań w sprawach o przestępstwa skarbowe za okres objęty korektą pozwala na uniknięcie dodatkowych sankcji i kar, co wpływa na stabilność działalności firmy.

Gdzie można znaleźć więcej informacji na temat Programu Współdziałania?

Więcej informacji można znaleźć na stronie Krajowej Administracji Skarbowej oraz w publikacjach doradców podatkowych i kancelarii specjalizujących się w tej tematyce.