Są długo oczekiwane objaśnienia podatkowe. Firmy muszą zweryfikować swoje praktyki

Minister Finansów opublikował długo wyczekiwane objaśnienia dotyczące stosowania klauzuli rzeczywistego właściciela w podatku u źródła. To dokument, który porządkuje wiele kwestii i może stanowić ważny punkt odniesienia dla firm wypłacających dywidendy, odsetki i należności licencyjne za granicę.

Komentarz Jacek Wojtach dla Business Insider Polska pokazuje, że mimo wielu pozytywnych rozwiązań – takich jak doprecyzowanie koncepcji look-through approach, czy możliwość uwzględniania działalności innych podmiotów z grupy – nie wszystkie kwestie zostały w pełni rozstrzygnięte.

Jak wskazuje nasz ekspert, płatnicy w ramach grup kapitałowych mogą jednak mieć trudności ze zrozumieniem i praktycznym wdrożeniem nowych zasad z uwagi na brak precyzyjnych wytycznych.

Pełna wersja artykułu dostępna jest tutaj.

🎧 Już w poniedziałek premiera nowego odcinka naszego podcastu „Nie taki WHT straszny – jak przygotować firmę na obowiązki podatku u źródła?”, w którym Daria Górka oraz Jacek Wojtach opowiedzą o tym, jak w praktyce przygotować organizację na wyzwania związane z WHT.

FAQ

Co to jest „rzeczywisty właściciel” w kontekście podatku u źródła?

„Rzeczywisty właściciel” (ang. beneficial owner) to podmiot, który rzeczywiście posiada prawa do otrzymanej płatności, w tym dywidendy, odsetki czy należności licencyjne. Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że tylko w przypadku rzeczywistego właściciela możliwe jest skorzystanie z preferencji podatkowych, takich jak zwolnienie z podatku u źródła.

Dlaczego po sześciu latach Minister Finansów opublikował objaśnienia dotyczące „rzeczywistego właściciela”?

Po sześciu latach oczekiwań Minister Finansów opublikował objaśnienia podatkowe, aby wyjaśnić, jak należy interpretować kryterium „rzeczywistego właściciela” dla celów rozliczania podatku u źródła. To ważne, ponieważ pozwala to firmom precyzyjnie określić, kiedy mogą skorzystać ze zwolnienia lub obniżonej stawki podatku.

Jakie korzyści daje spełnienie kryterium „rzeczywistego właściciela”?

Jeśli wypłata dywidend, odsetek lub należności licencyjnych jest dokonana na rzecz rzeczywistego właściciela, polski podmiot może skorzystać ze zwolnienia z podatku u źródła lub zastosować obniżoną stawkę podatkową, zgodnie z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Co zawierają objaśnienia podatkowe Ministerstwa Finansów?

Objaśnienia podatkowe, opublikowane przez Ministerstwo Finansów w lipcu 2025 r., to szczegółowy dokument (37 stron), który wyjaśnia, jak należy stosować przepisy dotyczące rzeczywistego właściciela w kontekście podatku u źródła. To swoisty przewodnik, który ma na celu uproszczenie interpretacji przepisów dla firm.

Jakie problemy mogą wyniknąć z objaśnieniami Ministerstwa Finansów?

Chociaż objaśnienia zostały pozytywnie ocenione przez ekspertów, pojawiają się wątpliwości dotyczące ich stosowania w praktyce. Firmy będą musiały zweryfikować swoje praktyki podatkowe i upewnić się, że prawidłowo identyfikują rzeczywistego właściciela, aby skorzystać ze zwolnienia lub obniżonej stawki podatku u źródła.