Ulga B+R i IP Box – instrumenty zwiększenia płynności finansowej w czasach kryzysu

Na mocy ustawy wprowadzającej tzw. Tarczę Antykryzysową do 31 maja 2020 r. został przedłużony termin na złożenie deklaracji CIT-8 oraz wpłatę podatku przez podatników CIT.

Oznacza to, że przedsiębiorcy mają dwa dodatkowe miesiące na poszukiwanie źródeł oszczędności m.in. w dostępnych ulgach podatkowych, których skutkiem będzie obniżenie wysokości podatku do zapłaty.

Pod pewnymi warunkami, przedsiębiorcy jeszcze w rozliczeniu za 2019 r. mogą skorzystać z:

1. Ulgi B+R uprawniającej do pomniejszenia podstawy opodatkowania o część wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową, które zostały już raz rozliczone w  kosztach podatkowych.

2. IP Box pozwalającego na zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej (zamiast standardowej 19%) do dochodów osiąganych z praw własności intelektualnej będących  efektem prowadzonych prac badawczo-rozwojowych.

Powyższe ulgi rozlicza się w zeznaniu rocznym, dlatego ważne jest, aby wykorzystać odroczenie terminu na złożenie zeznania podatkowego na analizę czy prowadzona działalność w 2019 r. lub w latach poprzednich (ulgę B+R można rozliczyć wstecznie i w rezultacie wstąpić o zwrot podatku) pozwala na skorzystanie z powyższych preferencji i tym samym wygenerowanie dodatkowych, wymiernych oszczędności podatkowych.

Z uwagi na fakt, że co do zasady prace badawczo-rozwojowe wymagają innowacyjnego charakteru wyłącznie w odniesieniu do przedsiębiorstwa który je prowadzi, praktycznie u każdego przedsiębiorcy zajmującego produkcją lub wytwarzaniem konkretnych dóbr (np. oprogramowania) tego typu prace występują.

Dodatkowo ustawa wprowadzająca tzw. Tarczę Antykryzysową umożliwia skorzystanie z ulgi B+R oraz IP Box już w zaliczkach na podatek dochodowy za 2020 r. Uprawienie to przysługuje podatnikom, których prace badawczo-rozwojowe związane są z produkcją artykułów / praw własności intelektualnych wykorzystywanych  do przeciwdziałania COVID-19.

 

 

 

 

FAQ

Czym jest ulga B+R i jak działa?

Ulga B+R pozwala przedsiębiorcy pomniejszyć podstawę opodatkowania o część wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową, nawet jeśli te wydatki już były ujęte w kosztach podatkowych.

Na czym polega preferencja podatkowa IP Box?

W ramach IP Box dochody z praw własności intelektualnej, powstałych w wyniku prac badawczo-rozwojowych, mogą być objęte stawką 5% podatku, zamiast standardowej stawki CIT (19%).

Do kiedy było możliwe skorzystanie z ulg za rok 2019 dzięki odroczeniu terminów?

Dzięki przepisom Tarcz Antykryzysowych termin złożenia deklaracji CIT-8 i wpłaty podatku został przedłużony do 31 maja 2020, co dawało dodatkowy czas na analizę możliwości skorzystania z ulg B+R i IP Box.

Czy ulgi B+R i IP Box można stosować już w zaliczkach na podatek dochodowy za 2020 rok?

Tak — ustawa umożliwia przedsiębiorcom, którzy prowadzą prace badawczo-rozwojowe, uwzględnienie tych ulg w zaliczkach na podatek dochodowy za 2020 rok.

Jakie warunki musi spełniać działalność, by była kwalifikowana do ulg B+R czy IP Box?

Kluczowy jest innowacyjny charakter prac badawczo-rozwojowych względem danego przedsiębiorstwa — prace muszą być nowatorskie w kontekście działalności firmy, np. rozwijanie oprogramowania lub produktów.

Czy ulga B+R może być stosowana retrospektywnie?

Tak — przedsiębiorcy mogą odwołać się do wydatków poniesionych w latach poprzednich (wstecznie) i w konsekwencji ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku.

Jak ulgi B+R i IP Box wpływają na płynność finansową firmy w kryzysie?

Dzięki nim przedsiębiorca może zmniejszyć zobowiązania podatkowe lub odzyskać nadpłaty, co skutkuje dodatkową gotówką i elastycznością finansową w trudnych okresach.

Czy każda firma może skorzystać z ulg B+R i IP Box?

Nie każda — musi prowadzić działalność badawczo-rozwojową oraz posiadać prawa własności intelektualnej wynikające z tych prac. Firmy prowadzące klasyczne usługi lub działalność bez innowacji mogą mieć ograniczoną możliwość zastosowania tych ulg.

Czy korzystanie z ulg B+R i IP Box wymaga przygotowania dodatkowej dokumentacji?

Tak — by udokumentować wydatki B+R i prawa własności intelektualnej, przedsiębiorca musi prowadzić odpowiednie rozliczenia, wykazy i dowody, by urzędy podatkowe mogły zweryfikować zasadność ulg.

Czy skorzystanie z ulg B+R i IP Box wiąże się z ryzykiem podatkowym?

Tak — jeśli urząd skarbowy uzna, że działania nie spełniają wymagań ustawowych, ulgi mogą zostać zakwestionowane, co skutkuje korektami podatkowym i ewentualnymi sankcjami. Dlatego kluczowe jest rzetelne udokumentowanie wszystkich prac i kosztów.