Fundacje rodzinne z zielonym światłem na reinwestycje – komentarz Paweł Tomczykowski w Infor Biznes Sp. z o.o.
Czy fundacja rodzinna może sprzedać udziały lub akcje i jednocześnie pozostać w zgodzie z przepisami podatkowymi? Najnowsze opinie zabezpieczające szefa KAS wskazują, że tak – pod warunkiem, że cele działalności fundacji są rzeczywiście realizowane, a nie jedynie deklarowane.
„Można je interpretować jako zielone światło dla sprzedaży udziałów bądź akcji spółki rodzinnej” – komentuje Paweł Tomczykowski. Zwraca uwagę, że istotne jest odpowiedzialne i zgodne z literą prawa podejście do konstrukcji fundacji, uwzględniające m.in. koncentrację na reinwestycji środków, ochronie integralności majątku i długofalowym zarządzaniu sukcesją.
Postulaty dotyczące zmian legislacyjnych pozostają aktualne – zwłaszcza tam, gdzie praktyka pokazuje niejasności lub ryzyko nadinterpretacji. Jednocześnie widać, że już dziś obowiązujące przepisy – przy świadomym podejściu fundatorów i właściwej konstrukcji fundacji – mogą skutecznie wspierać realizację celów sukcesyjnych i reinwestycyjnych, bez narażania się na ryzyko podatkowe.
Pełna wersja artykułu opublikowanego 08.07.2025 dostępna jest tutaj.
FAQ
Czy fundacja rodzinna może sprzedać udziały lub akcje?
Tak – najnowsze opinie zabezpieczające KAS potwierdzają, że sprzedaż jest dopuszczalna, jeśli środki pozostają w fundacji i służą celom statutowym.
Czy sprzedaż udziałów przez fundację powoduje podatek?
Co do zasady – nie, jeżeli zysk jest reinwestowany lub przeznaczony na działalność zgodną z ustawą i statutem fundacji rodzinnej.
Co to znaczy „zielone światło” od KAS?
Opinia zabezpieczająca nie daje gwarancji dla wszystkich, ale wskazuje kierunek interpretacyjny: reinwestycja środków może chronić przed zarzutem unikania opodatkowania.
Jakie warunki trzeba spełnić, żeby nie narazić fundacji na ryzyko podatkowe?
Kluczowe jest: rzeczywiste prowadzenie działalności, zgodność z celami fundacji, właściwa konstrukcja statutu, transparentna reinwestycja środków.
Czy reinwestycja jest obowiązkowa w fundacji rodzinnej?
Nie, ale jej stosowanie pozwala bezpiecznie korzystać z preferencji podatkowych, zamiast wypłacać środki beneficjentom.
Czy fundacja rodzinna może działać jak holding?
Tak – przepisy dopuszczają posiadanie i obrót udziałami, ale fundacja nie może prowadzić dowolnej działalności gospodarczej (ograniczenie ustawowe).
Czy fundacja rodzinna może uniknąć opodatkowania sprzedaży firmy?
W wielu przypadkach sprzedaż spółki rodzinnej przez fundację może być neutralna podatkowo, o ile pieniądze nie są wypłacane beneficjentom, lecz reinwestowane.
Co grozi za sztuczne korzystanie z fundacji?
Ryzyko zakwestionowania przez KAS (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania), odmowa ochrony z opinii zabezpieczającej, dodatkowe zobowiązania.
Czy warto wystąpić o opinię zabezpieczającą?
Tak – szczególnie przy planowanej sprzedaży aktywów o dużej wartości. Opinia potwierdza zgodność struktury z przepisami i zmniejsza ryzyko sporu.
28.01.2026