Postępowania podatkowe
Podatki
Kontrola to ryzyko systemowe. Nie da się go wyeliminować. Można i trzeba się na nie przygotować.
Już starożytni mówili: Si vis pacem, para bellum – Jeśli chcesz pokoju, szykuj się do wojny. Po co? Aby być podmiotem, a nie przedmiotem kontroli i w konsekwencji wyeliminować lub ograniczyć straty.
Lekceważenie ryzyka kontroli, to zgoda na poniesienie dotkliwych konsekwencji finansowych, takich jak:
- domiar podatku,
- odsetki za zwłokę,
- egzekucja,
- odpowiedzialność podatkowa osób trzecich (w stosunku do samej firmy),
- odpowiedzialność karno-skarbowa.
Kto stoi po przeciwnej stronie?
Kontroli mogą dokonać organy KAS, tj. naczelnicy urzędów skarbowych, naczelnicy urzędów celno-skarbowych oraz Szef Krajowej Administracji Skarbowej. Mają oni możliwość:
- prowadzić skoordynowane działania we współpracy z organami ścigania (prokuraturą, CBŚ, ABW),
- sprawdzać bez uprzedzenia,
- dokonać domiaru podatku,
- zastosować klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania,
- zabezpieczyć podatek w trakcie kontroli na majątku podatnika („egzekucja przed egzekucją”),
- nadać decyzji rygor natychmiastowej wykonalności, tj. wykonać ją jeszcze przed ostatecznym zakończeniem postępowania,
- ściągnąć przymusowo zaległy podatek i odsetki.
Czym dysponuje przedsiębiorca?
Bronią w potyczce z kontrolującymi jest wiedza przedsiębiorcy oraz profesjonalne wsparciem doradców – dostosowanym do etapu, na którym firma znalazła się ze swoimi rozliczeniami.
Jak nasza kancelaria może pomóc?
Przed kontrolą służymy naszym Klientom wsparciem w pozyskaniu niezbędnej wiedzy:
- przeprowadzamy szkolenia z zakresu praw i obowiązków:
- przedsiębiorcy w toku kontroli,
- organów fiskalnych kontrolujących przedsiębiorcę,
- stron i świadków w toku przesłuchań prowadzonych przez kontrolujących,
- opracowujemy strategię na wypadek sporu w oparciu o informacje na temat kształtu dotychczasowych rozliczeń przedsiębiorcy.
W trakcie kontroli tworzymy najlepsze warunki do pełnienia w niej roli aktywnej, partnerskiej strony (zgodnie ze wstępem – firma ma być podmiotem, a nie przedmiotem kontroli):
- jesteśmy do dyspozycji jako pełnomocnicy, przejmując na siebie bezpośredni kontakt w sprawie z organem fiskalnym;
- wspieramy w przygotowywaniu odpowiedzi na wezwania kontrolujących, w tym oceniamy zasadność oraz prawidłowość tych wezwań, mając na względzie, że na udzielenie odpowiedzi fiskus wyznacza konkretne terminy;
- reprezentujemy przedsiębiorców w toku przesłuchań świadków, czuwając nad prawidłowością przesłuchań, a zwłaszcza nad tym, aby treść zeznania świadka była rzetelnie odzwierciedlona w protokole;
- składamy wnioski o przesłuchanie świadków, o przeprowadzenie oględzin, dopuszczenie opinii biegłego lub przekazujemy kontrolującym dowody z dokumentów, w celu wykazania tez dowodowych korzystnych dla przedsiębiorcy;
- kontaktujemy się osobiście z kontrolującymi i monitorujemy podejmowane przez nich działania poprzez okresowe przeglądanie akt kontroli;
- sporządzamy i składamy środki zaskarżenia w postępowaniu przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi (zastrzeżenia do protokołu kontroli, odwołania, zażalenia, skargi, skargi kasacyjne).
Równolegle do kontroli i po jej zakończeniu czuwamy, aby ograniczać ryzyko wystąpienia negatywnych skutków na gruncie:
- postępowania zabezpieczającego należności podatkowej,
- postępowania egzekucyjnego,
- odpowiedzialności podatkowej osób trzecich, w tym zwłaszcza członków zarządów,
- odpowiedzialności karnej i karno-skarbowej osób zarządzających przedsiębiorstwem.
Dlaczego my?
Mamy na swoim koncie liczne sukcesy w sporach podatkowych, osiągane na różnych etapach postępowania, przed różnymi organami podatkowymi, sądami i trybunałami.
Najważniejsze i najbardziej znaczące z nich to:
- Wyroki Trybunału Konstytucyjnego – w wyniku uwzględnienia naszej argumentacji stwierdzono niezgodność z Konstytucją przepisów prawa podatkowego:
- wyłączających spod pojęcia nadpłaty podatku nienależnie zapłaconych odsetek za zwłokę i pozbawiających w ten sposób podatnika oprocentowania należnego od tych odsetek (sygn. akt SK 21/08);
- przewidujących obowiązkowe naliczanie odsetek za zwłokę za czas trwania bezzasadnie przedłużającego się postępowania kontrolnego (sygn. akt SK 2/10).
- Uzyskanie trzech orzeczeń NSA przełamujących 20-letnią praktykę w zakresie dokonywania zwrotu VAT (sygn. Akt I FSK 1134/13, I FSK 1133/13 oraz I FSK 1228/13). Sąd potwierdził w nich, że podatnikowi przysługuje skarga na postanowienie naczelnika urzędu skarbowego o przedłużeniu terminu dokonania zwrotu nadwyżki podatku VAT naliczonego nad należnym. Ta korzystna dla podatników linia orzecznicza została następnie potwierdzona uchwałą siedmiu sędziów NSA z 24 października 2016 r., sygn. akt I FPS 2/16.
- Wygrany spór z organami celnymi dotyczący podatku akcyzowego, gdzie kwota sporna z odsetkami za zwłokę wynosiła ponad 410 mln zł – było to największe postępowanie w zakresie podatku akcyzowego w Polsce.
- Wygranie prestiżowej i skomplikowanej sprawy sądowej o wartości sporu przekraczającej 100 mln zł, w której pierwszy raz w historii Naczelny Sąd Administracyjny orzekał w składzie dwudziestu sędziów.
- Uzyskanie trzynastu wyroków NSA podważających powszechną praktykę uznawania ambulansów sanitarnych za samochody osobowe podlegające opodatkowaniu podatkiem akcyzowym (przykładowo sygn. akt I GSK 850/14, I GSK 870/14, I GSK 914/14, I GSK 846/14); korzystne wyroki NSA otworzyły drogę do ostatecznego sukcesu w wymiarze ponad dwumilionowej nadpłaty wraz z oprocentowaniem.
- Wygranie przed NSA sprawy (sygn. akt II FSK 1918/09) dotyczącej zaliczania wszelkich wydatków na składniki majątkowe bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Wygrana zapoczątkowała linię orzeczniczą, która następnie ugruntowała się przed poszczególnymi WSA.
- Spowodowanie uchylenia przez WSA w Bydgoszczy decyzji opiewających na kilkudziesięciomilionową kwotę podatku VAT, pozbawiających podatnika prawa do odliczenia VAT, sugerujących bezzasadnie świadomy udział Klienta w oszustwie podatkowym (sygn. akt I SA/Bd 797/15, I SA/Bd 31/16).
- Wygranie sporu z organem podatkowym przed WSA w Gdańsku w zakresie określania kosztów uzyskania przychodów w wysokości wartości nominalnej wniesionych aportem akcji spółki komandytowo-akcyjnej (sygn. Akt I SA/Gd 716/12); wartość zaoszczędzonego kosztu uzyskania przychodu to ponad 300 mln złotych.
- Uzyskanie wyroku WSA w Warszawie kwestionującego bezpodstawne decyzje organów skarbowych w przedmiocie wielomilionowego doszacowania przychodu w związku z nabyciem udziałów w spółce po cenie rzekomo zaniżonej (sygn. akt III SA/Wa 2538/14). Sąd potwierdził, że nie można kilkakrotnie opodatkowywać tego samego zdarzenia uznając, że stanowi ono jednocześnie przychód z kapitałów.
- Uzyskanie decyzji organów podatkowych, którymi stwierdzono na rzecz Klienta kilkunastomilionową nadpłatę podatku CIT oraz prawo do uzyskania dalszych, około 2 mln złotych tytułem oprocentowania tej nadpłaty – w każdym wypadku bez konieczności kierowania spraw na drogę postępowania przed sądami administracyjnymi.
- Uzyskanie stwierdzenia kilkunastomilionowej nadpłaty podatku od nieruchomości wraz z oprocentowaniem w jednym z największych miast w Polsce – na podstawie wniosków o stwierdzenie nadpłaty, bez wydawania przez organ podatkowy decyzji administracyjnych.
Wspierając Klientów w zakresie postępowań podatkowych, współpracujemy również z innymi praktykami Kancelarii, dzięki czemu proponowane przez nas rozwiązania uwzględniają także kwestie związane z innymi dziedzinami prawa.
Zapraszamy do kontaktu.
