Kryptowaluty pod lupą fiskusa. Czy kończy się era anonimowości inwestycji w krypto?
Unijne regulacje MiCA i DAC-8 na nowo definiują krajobraz podatkowy dla inwestorów w kryptowaluty. O tym, co już się zmieniło i co czeka podatników w najbliższej przyszłości, pisze na łamach Business Insider Polska Tomasz Konarzewski.
W artykule omawia m.in. aktualne zasady opodatkowania dochodów z walut wirtualnych, obowiązki raportowe po stronie platform oraz wpływ nowych przepisów na przejrzystość i kontrolę przepływów w obrocie kryptoaktywami.
Artykuł został opublikowany 22.07.2025 w Business Insider Polska.
FAQ
Jakie dwa kluczowe akty unijne mają wpływ na rynek kryptowalut?
Wskazywane są dwa główne akty: rozporządzenie MiCA (Markets in Crypto‑Assets), które już obowiązuje, oraz dyrektywa DAC‑8 (Directive on Administrative Cooperation), którą państwa członkowskie mają wdrożyć do końca 2025 r. Oba mają wpływać na obowiązki podatkowe inwestorów i podmiotów działających na rynku kryptowalut.
Czym jest rozporządzenie MiCA?
MiCA to unijna regulacja mająca na celu uregulowanie działalności podmiotów rynku kryptowalut, m.in. poprzez określenie standardów działania dostawców usług związanych z aktywami cyfrowymi. Choć obowiązuje od 30 grudnia 2024 r., polski ustawodawca jeszcze nie wdrożył krajowych przepisów wykonawczych do tego rozporządzenia.
Czym jest dyrektywa DAC‑8?
DAC‑8 to unijna dyrektywa o współpracy administracyjnej, której implementacja ma nastąpić do końca 2025 r. Wprowadzi ona obowiązek wymiany informacji podatkowych o transakcjach kryptowalutowych między państwami członkowskimi, co ma zwiększyć przejrzystość rynku i wykrywalność niezgłoszonych przychodów.
Jakie konsekwencje podatkowe przyniosą nowe regulacje UE?
Zmiany mają znacząco zwiększyć ryzyko wykrycia przez fiskusa niezgłoszonych zysków z obrotu kryptowalutami, co może prowadzić do częstszych kontroli podatkowych i potencjalnych sankcji wobec inwestorów, którzy wcześniej nie wykazywali swoich dochodów.
Co zmieni się w praktyce dla inwestorów?
Inwestorzy będą musieli prowadzić bardziej szczegółową dokumentację transakcji i dokładniej raportować swoje dochody podatkowe, ponieważ przepływy na rynku kryptowalut nie będą już tak łatwo ukrywane przed organami podatkowymi.
Czy regulacje dotyczą tylko transakcji na giełdach?
Nie – regulacje unijne i ich implementacja obejmują szeroki zakres działalności związanej z kryptowalutami, w tym świadczenie usług, które muszą spełniać standardy wynikające z MiCA oraz obowiązki raportowe wynikające z DAC‑8.
Dlaczego nowe przepisy mają znaczenie dla zwykłych inwestorów?
Dotychczas inwestorzy często korzystali z faktycznej anonimowości kryptowalut, co utrudniało organom podatkowym ich identyfikację. Z nowymi zasadami ta anonimowość zostanie ograniczona, a inwestorzy będą musieli wykazywać swoje transakcje w zeznaniach podatkowych lub napotkać konsekwencje.
Kiedy nowe obowiązki podatkowe mają wejść w życie?
Dyrektywa DAC‑8 ma zostać implementowana w krajowych systemach prawnych – również w Polsce – do końca 2025 r., co oznacza, że od tego momentu nowe wymogi dotyczące raportowania informacji podatkowych staną się skuteczne.
07.01.2026