Tax Alert: Przedłużenie ulgi na robotyzacje oraz uchylenie ulgi na ekspansje – nowy projekt Rady Ministrów

27 sierpnia 2026 r. w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów pojawiła się informacja o projekcie ustawy (nr UD461) dotyczącym zmian w ulgach podatkowych w podatku PIT i CIT.

Jak wskazano w opisie projektu, potrzeba wprowadzenia projektowanych rozwiązań wynika z konieczności dostosowania katalogu ulg podatkowych do aktualnych realiów społeczno-gospodarczych oraz priorytetów polityki państwa.

Możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację przedłużona

Do najważniejszych zmian przewidzianych w projekcie należy zaliczyć przedłużenie ulgi na robotyzacje o kolejne 10 lat, tj. do końca 2036 r.

Ulga polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację. Skierowana jest przede wszystkim do podmiotów automatyzujących proces produkcji.

Jakie wydatki obejmuje ulga na robotyzację?

W ramach ulgi możliwe jest odliczenie wydatków poniesionych na:

• zakup lub leasingowanie nowych robotów przemysłowych,
• zakup oprogramowania,
• zakup osprzętu (np. torów jezdnych, obrotników, sterowników, czujników ruchu),
• zakup urządzeń bezpieczeństwa i higieny pracy,
• szkolenia dla pracowników, którzy będą obsługiwali nowy sprzęt.

Z ostatnich dostępnych danych Ministerstwa Finansów wynika, że w 2024 r. odliczenia w ramach ulgi na robotyzację dokonało 294 podatników CIT oraz 9 podatników PIT a łączna kwota odliczeń wyniosła aż 208.841.000 zł.

Zmiany w kosztach kwalifikowanych do ulgi na robotyzację

Projekt zakłada także zmiany w zakresie kosztów kwalifikowanych (m.in. czy kosztem kwalifikowanym jest cena nabycia środka trwałego, czy też kwota dokonywanych od niego odpisów amortyzacyjnych). Zmiana ta będzie miała niekorzystne konsekwencje w przypadku środków trwałych amortyzowanych dłużej niż czas przysługiwania ulgi.

Koniec ulgi na ekspansję

Planowane jest uchylenie przepisów regulujących tzw. ulgę na ekspansję. Uchylenie ulgi zostało uargumentowane tym, że polega ona na finansowaniu ze środków publicznych przedsięwzięć, które i tak zostałyby zrealizowane przez przedsiębiorców w ramach zwykłego toku prowadzonej działalności, niezależnie od istnienia zachęty podatkowej, w związku z czym nie pełni funkcji bodźca skłaniającego do podjęcia dodatkowej aktywności gospodarczej, lecz jedynie obniża obciążenia podatkowe działań już zaplanowanych, nie generując przy tym nowej wartości dodanej dla gospodarki. Z argumentacją tą nie można się jednak zgodzić.

Dlaczego ulga na ekspansję jest ważna dla przedsiębiorców?

Zgodnie z uzasadnieniem projektu ustawy wprowadzającej ulgę na ekspansję, miała ona na celu ułatwienie dalszej ekspansji inwestycyjnej przedsiębiorców działających na terenie Polski poprzez wprowadzenie ulg odnoszących się do kosztów owej ekspansji, przy jednoczesnym wsparciu rozwoju w obliczu trudności związanych ze stanem globalnej gospodarki.

Cele, które przyświecały wprowadzeniu ulgi, pomimo zmiany realiów, w związku z zakończeniem pandemii COVID-19, w dalszym ciągu pozostają aktualne. Ulga na ekspansję nie miała nigdy pełnić jedynej motywacji dla rozszerzania rynków zbytu, lecz miała być ułatwieniem w związku z prorozwojowym działaniem podatnika. Dla polskich przedsiębiorców rozszerzanie działalności na nowe rynki stanowi istotny aspekt pozwalający na zwiększenie przychodów a statystyki Ministerstwa Finansów pokazują, że podobnie jak w przypadku ulgi na robotyzację, ulga ta cieszy się popularnością polskich podatników (kwoty odliczeń w 2024 r. wyniosły aż 137 634 000 zł).

Ulga ta powinna więc w dalszym ciągu pozostać dostępna dla polskich podatników i służyć rozwojowi ich działalności.

Likwidacja ulgi na Internet i wyższa ulga na krwiodawstwo

Ministerstwo przewiduje także inne zmiany w zakresie ulg podatkowych, tj. likwidację ulgi na Internet w ustawie PIT i ustawie o ryczałcie, która to ulga z uwagi na upowszechnienie dostępu do Internetu w Polsce utraciła swoje pierwotne uzasadnienie a także zwiększenie w ustawie PIT i w ustawie o ryczałcie ulgi podatkowej z tytułu krwiodawstwa poprzez podwyższenie wysokości odliczenia za oddaną krew i jej składniki.

Kiedy zmiany w ulgach podatkowych wejdą w życie?

Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów wskazuję na III bądź IV kwartał 2026 r.  Jednocześnie w celach projektu wskazano, że z uwagi na aktualny okres trwania ulgi na robotyzację (do końca 2026 r.) konieczne jest przeprowadzenie odpowiednich zmian legislacyjnych jeszcze w 2026 r.

Możemy więc spodziewać się dynamicznych prac nad tym projektem.

FAQ

Na czym polega ulga na robotyzację?

Ulga na robotyzację pozwala dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację. Może obejmować m.in. zakup lub leasing nowych robotów przemysłowych, oprogramowania, osprzętu oraz szkolenia pracowników.

Do kiedy ma obowiązywać ulga na robotyzację?

Zgodnie z projektem UD461 ulga na robotyzację ma zostać przedłużona do końca 2036 r. Obecne przepisy przewidują możliwość korzystania z niej do końca 2026 r.

Czy ulga na ekspansję zostanie zlikwidowana?

Projekt zakłada uchylenie przepisów dotyczących ulgi na ekspansję. Zmiana nie jest jeszcze obowiązującym prawem i wymaga przeprowadzenia procesu legislacyjnego.

Kiedy zmiany w ulgach podatkowych mają wejść w życie?

Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów przypada na III lub IV kwartał 2026 r. Dokładny termin wejścia zmian w życie będzie znany po zakończeniu prac legislacyjnych.