Jak w praktyce może wyglądać ograniczenie podatku Belki?

09.02.2024

Podatki

Ministerstwo finansów pracuje nad zmianami w tak zwanym podatku Belki, czyli podatku od oszczędności lub inwestycji kapitałowych.

Początkowo spekulowano nawet o likwidacji tego podatku. Dziś, mając na uwadze ostatnie wypowiedzi przedstawicieli resortu finansów, bardziej prawdopodobne wydaje się ograniczenie podatku do oszczędności lub inwestycji kapitałowych powyżej 100 tys. zł.

Jak w praktyce miałoby wyglądać rozliczanie podatku Belki w takim kształcie?

Pisał o tym dla Pulsu Biznesu Jacek Wojtach, lider praktyki CIT i podatków międzynarodowych w naszej kancelarii. Przedstawił trzy koncepcje.

– Jednym z rozwiązań może być dokonywanie wyboru przez samego podatnika w oświadczeniu składanym płatnikom, do których oszczędności zastosować kwotę wolną od podatku. Byłaby to sytuacja analogiczna do oświadczenia PIT-2, dotyczącego dochodów z pracy, które podatnik może złożyć od 2023 r. kilku pracodawcom, i w oświadczeniu tym deklaruje, jaką część kwoty wolnej powinien odliczać każdy z nich – wskazuje Jacek Wojtach.

Innym rozwiązaniem może być uwzględnienie pełnej kwoty wolnej przez każdego płatnika podatku.

– Model ten byłby analogiczny do obecnego systemu pracowniczych kosztów uzyskania przychodów, które każdy pracodawca stosuje w tej samej wysokości, a to podatnik na etapie zeznania rocznego musi nałożyć na te koszty limit, co może skutkować koniecznością dopłaty podatku – podkreślał Jacek Wojtach na łamach Pulsu Biznesu.

Jest jeszcze trzecie rozwiązanie – niestosowanie kwoty wolnej w trakcie roku, a dopiero na etapie zeznania rocznego.

– Opcja ta oznacza odbieranie przez państwo bieżących oszczędności podatkowych, co mogłoby się spotkać z rozczarowaniem osób liczących na realizację obietnicy wyborczej. Z drugiej strony pokaźny zwrot podatku, jeżeli nie jest nadmiernie prześwietlany przez organy podatkowe, cieszy każdego. Takie rozwiązanie działa obecnie w zakresie IP Box – komentował Jacek Wojtach.

28.01.2025

W gruncie rzeczy – aktualności dla branży nieruchomości – styczeń 2025

Czytaj

21.01.2025

Podatek od nieruchomości

Czytaj

20.01.2025

Tax Alert: Zbliża się termin na złożenie deklaracji CIT-10Z za 2024 r.

Czytaj

17.01.2025

Wygrana przed WSA w sprawie dotyczącej opodatkowania środków z JDG po przekształceniu w spółkę

Czytaj