Fundacja rodzinna. Przekazujesz akcje lub udziały? Uważaj na te trzy instytucje

Utworzenie fundacji rodzinnej to dopiero początek.

Kolejnym – często znacznie bardziej wymagającym – krokiem jest przekazanie do niej majątku. W swoim najnowszym artykule dla Business Insider Polska, Michal Boryczka zwraca uwagę na trzy instytucje, których rola w tym procesie bywa niedoceniana: UOKiK, KOWR i banki.

To praktyczny przewodnik po pułapkach, jakie mogą pojawić się przy darowiźnie udziałów czy akcji – od obowiązków zgłoszeniowych, przez ryzyka prawne, aż po potencjalne konsekwencje finansowe.

Temat nie jest przypadkowy – jak pokazuje nasz „Raport 2.0 o fundacjach rodzinnych„, już niemal połowa badanych fundacji została wyposażona w aktywa. To oznacza, że proces sukcesji faktycznie się toczy – i warto prowadzić go świadomie.

Pełna wersja artykułu dostępna tutaj.
RAPORT 2.0 FUNDACJE RODZINNE jest dostępny pod tym linkiem.

Artykuł autorstwa Michała Boryczki dla Business Insider Polska.

FAQ

Czy wniesienie udziałów lub akcji do fundacji rodzinnej jest neutralne podatkowo?

Tak, w Polsce wniesienie udziałów lub akcji do fundacji rodzinnej jest neutralne podatkowo zarówno dla fundatora, jak i dla fundacji. Nie występuje obowiązek zapłaty podatku dochodowego, PCC ani VAT.

Czy wniesienie udziałów do fundacji rodzinnej może wymagać zgłoszenia do UOKiK?

Tak, jeśli w wyniku wniesienia udziałów do fundacji rodzinnej dochodzi do zmiany podmiotu kontrolującego spółkę, może powstać obowiązek zgłoszenia koncentracji do Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK).

Czy Krajowy Ośrodek Wsparcia Rolnictwa (KOWR) może mieć prawo do złożenia oświadczenia o nabyciu udziałów przez fundację?

Tak, jeśli fundacja rodzinna nabywa udziały w spółce, która jest właścicielem lub użytkownikiem wieczystym nieruchomości rolnej o powierzchni co najmniej 5 ha, KOWR ma prawo do złożenia oświadczenia o nabyciu tych udziałów.

Czy umowy kredytowe spółki mogą wpłynąć na wniesienie udziałów do fundacji?

Tak, niektóre umowy kredytowe zawarte przez spółkę mogą zawierać klauzule wymagające zgody banku na zmianę struktury właścicielskiej. Naruszenie tych klauzul może skutkować sankcjami, takimi jak karne oprocentowanie lub wypowiedzenie umowy kredytowej.

Czy wniesienie udziałów do fundacji rodzinnej może prowadzić do nieważności transakcji?

Tak, nieprzemyślane wniesienie udziałów do fundacji rodzinnej, bez wcześniejszej analizy prawnej, może prowadzić do nieważności transakcji lub innych konsekwencji prawnych.